企业名称:东莞市辰信会计有限公司
全国热线:4006668052/13424804848
总部:东莞南城国际商会大厦308
深圳:深圳龙华金銮时代大厦903
莞城:莞城区广信大厦A座602室
虎门:虎门镇工贸大厦A座804室
长安:长安镇名店大厦3楼310室
厚街:厚街镇莞太路时代大厦501
常平:常平百司汇商务中心1507 
松山湖:松山湖园区研发五路
大岭山:大岭山镇上场路11号
万江:万江区街道鑫源大厦302
塘厦:塘厦镇百司汇商务中心706
桥头:桥头莲城联合街一巷28号
石排:石排镇向西大道嘉盛大厦701
东莞市长安镇长盛社区长中路1..
广东省东莞市南城街道鸿福西路..
疫情防控管理告知书莞城各公司..
关于进一步加强莞城街道公司经..
东莞市社会组织2016年度年..
东莞公司注册|代办营业执照|..
 http://www.0769cxkj.com/
 http://www.0769cxgs.com/
 http://www.0769xgcx.com/
 http://www.0769cxjz.com/
 http://www.dggsba.com/
 http://www.dgcxgs.com/
 http://www.cxkjgj.com/
 http://www.0755cxgs.com/
东莞工商登记表格下载企业登..
东莞市办理工商营业执照相关..
东莞公司名称预先核准需要的..
东莞办税常用表格文件下载..
东莞国税办理税收常用文件表..
东莞国税分局办税指南文书下..
食品流通许可证补办申请表..
东莞税审报告
东莞企业所得税汇算清缴报告书政策与法律法规【东莞税审报告】

发布时间:2014/7/30    浏览次数:4411        【打印本页】  【关闭窗口】
东莞企业所得税汇算清缴报告书政策与法律法规
  哪些事项应调增应纳税所得
  职工福利费、工会经费、职工教育经费。企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除,超过的部分不得扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过的部分准予结转以后纳税年度扣除。
  保险费。企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”,准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除;企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
  借款费用。向非金融机构借款费用支出,在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分可扣除,超过部分不得扣除;企 业从其关联方接受的债权性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出,不得扣除。
  业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过销售收入5‰,超过规定比例的部分不得扣除。
  广告费和业务宣传费。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
  公益、救济性捐赠。企业发生的公益捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。
  企业之间各种支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
  特别纳税调整。对关联企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息,所加收的利息不得扣除。
  罚款、罚金、滞纳金。企业因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金,不得扣除。
  非公益、救济性捐赠。企业的非公益、救济性捐赠不得扣除。
  赞助支出。企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出,不得扣除。
  准备金。除税法规定可提取的准备金之外,其他任何形式的准备金, 不得扣除。
  哪些事项应调减应纳税所得
  权益性投资所得。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得免征所得税;在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益。上述投资收益均不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
  技术转让所得。在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。
  国债利息收入。企业因购买国债所得的利息收入,免征企业所得税。
  亏损弥补。企业发生亏损,可用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。
  从事农、林、牧、渔业项目所得。除从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税外,企业从事其他农、林、牧、渔业项目所得,免征企业所得税。
  从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。自项目取得第一笔生产经营收入所属年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
  从事符合条件的环保、节能节水 项目的所得。自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征所得税,第四年至第六年减半征收所得税。
  加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研发费的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%扣除。
  创投企业。创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可在以后纳税年度结转抵扣。
  资源综合利用。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。
  购置节能减排设备。企业购置按国家规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。不征税收入。一是财政拨款,二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,三是国务院规定的其他不征税收入。

上一篇:东莞市辰信会计代理公司涉税鉴证      下一篇:东莞所得税汇算清缴现存问题有那

【打印本页】  【关闭窗口】
友情链接:首页 公司简介 东莞公司注册 东莞代理记账 香港公司注册 申请一般纳税人 东莞税审报告 东莞审计报告 东莞增资验资 工商财税咨询 财税新闻动态 工商表格下载 联系我们 辰信中小企业会计服务咨询解答网 东莞注册公司网 常平注册公司 长安公司注册 工商注册网 东莞集群注册 公司注册网 东莞代办执照 东莞会计代理 认定一般纳税人 深圳注册公司 注册公司
Copyright © www.0769cxkj.com All Rights Reserved 版权所有 东莞市辰信会计代理有限公司 地址:东莞市南城区鸿福西路国际商会大厦308
手机:13424804848 电话:0769-33359875 粤ICP备15008356号-9 |